美国个人所得税制度在哪些方面比中国优越？为什么？ 马媖霖 我在 Indiana 州给美国人做报税服务，包含联邦和印第安纳州个人所得税。 简单来说，美国税收体现了公平原则。 许多穷人不但不交税，大多都能拿到政府的补贴，数量可观。 这主要基于联邦税法制定的原则：公平：富人多交税，穷人拿补助。 总体来说美国的联邦税法采用的应该是税制结构里面的 progressive tax structure （税制结构种类包括 regressive，proportionate，和 progressive 三种，progressive 大概意思就是越是富人，纳税比率越高）。 具体来说：首先，纳税状态不同。可以作为个人，结婚共同体，结婚分别报税，一家之主，和鳏寡人士。 不同状态的纳税人，起征点和一些其它税收政策是不同的。 结婚共同纳税，和一家之主，一般来说是对报税人最有利的状态，能拿到最多的减免和优惠政策。 之后要看你有没有孩子，和其它依赖你资金来源生活的人。 例如，如果你有小孩，那么政府认为你的花销会大一些，例如奶粉钱等抚养费用，这是为了国家做贡献的行为，那么你会拿到国家层面的税收优惠，child tax credit. 接下来，计算你的所有收入来源。例如工资，奖金，小费，奖学金，个人雇佣所得，股票等资本利得，政府养老补助金，当然还有很多很多其他的。我记得一个很有美国味的收入是陪审团义务所得 （jury duty pay)。 这些收入并不全都需要纳税，要看政策。 你的应纳税所得额被确认之后，接下来就是税收抵减和税税收优惠还两项。（deduction; credit) 税收抵减，有两种形式。一种是标准抵减，一种是分项抵减（standard deduction, itemized deduction). 标准不同，一般人用标准抵减比较有利，标准减免的，对于个人报税来说是 2500 美元左右。少数人有大量可以减免的项目，或金额，超过了标准减免数额，用 itemized deduction 更有利。例如你如果去年给慈善机构捐款 8000 美元，那应该是 itemize 抵减的。今年的标准抵减额比去年各种状态报税都提高了大概 1000 美元。 之后是税收优惠（tax credit），分为 refundable 和 non refundable。都是优惠政策。 所有这些算下来以后，穷人基本上就不用交税了。因为该减免的都免了。 再加上在一定工资水平以下，穷人拿到的 credit：例如 earned income credit, 他们就剩下拿国家给的钱的份了。Earned income credit （EIC）的税收优惠力度是很大的，很多达到了两千到三千左右。有些客户不知道有 EIC 政策，我们告知之后就立刻得到了一大笔进账。 我记得一个 22 岁的，带小孩的单身妈妈，她又抚养着自己的奶奶，在 2013 年拿到了 8425 美元的国家税收返还！这意味着她的银行卡里将会进账 8425 美元！ 优惠力度不小啊！ 不过，在国家层面拿到的税收优惠，在州政府层级有时还是会付回去一些，但是许多 state 也有优惠的。 而且中产阶级交税也不少（当然啦，要不然穷人的补贴从哪里来？$） 美国个人所得税税制，经常被诟病的一点就是过于复杂（complexity）。“公平” 和“简单” 本身就是一对矛盾。人们用在报税事业本身的花销就不小了，国家雇佣了太多报税从业人员，要不然为什么在紧张的报税季，我们这些国际学生都来掺和了呢！当然这也是政府提高就业的手段。 很有趣吧～希望抛砖引玉。 查看知乎原文
